L’Irpef continua a gravare soprattutto sui redditi medi e, in misura sempre più marcata, su lavoratori dipendenti e pensionati. È quanto emerge dal Rapporto 2019 elaborato da Lef – Associazione per la legalità e l’equità fiscale – sulla base delle statistiche fiscali del Ministero dell’Economia e delle Finanze relative al periodo 2003-2017. Un’analisi che evidenzia non solo le distorsioni del sistema tributario italiano, ma anche la crescente necessità di un’assistenza tecnica qualificata da parte di un avvocato tributarista, figura oggi centrale nella tutela del contribuente e nell’interpretazione di una normativa sempre più complessa.
L’imposta sul reddito delle persone fisiche interessa circa 40 milioni di contribuenti e garantisce allo Stato un gettito di 158 miliardi di euro. Tuttavia, il carico fiscale non appare distribuito in modo uniforme. I contribuenti con redditi compresi tra 35mila e 50mila euro risultano infatti tra i più penalizzati, con un’aliquota media pari al 24,04%. Paradossalmente, sotto il profilo dell’equità fiscale, i redditi superiori ai 50mila euro beneficiano di un’incidenza media relativamente più favorevole.
Uno degli aspetti più significativi messi in luce dal Rapporto riguarda la progressiva riduzione del peso dei redditi da lavoro autonomo nell’ambito dell’Irpef. La diffusione di regimi sostitutivi e forme di tassazione agevolata – spesso caratterizzate da aliquote fisse – ha inciso profondamente sulla struttura dell’imposta, che oggi viene sostenuta per circa l’85% da lavoratori dipendenti e pensionati. La cosiddetta “fuga dall’Irpef” ha raggiunto dimensioni rilevanti: ben 33 miliardi di redditi, su un totale di 823 miliardi, risultano ormai assoggettati a cedolari o imposte sostitutive, contro i soli 3,6 miliardi registrati nel 2008.
Si tratta di un fenomeno che pone delicate questioni di compatibilità con il principio costituzionale di progressività dell’imposizione sancito dall’articolo 53 della Costituzione. Ed è proprio in questo contesto che il ruolo dell’avvocato tributarista assume particolare rilievo. Il professionista specializzato in diritto tributario non si limita alla gestione del contenzioso con l’Amministrazione finanziaria, ma svolge un’attività essenziale di consulenza preventiva, pianificazione fiscale lecita e tutela del contribuente rispetto a norme spesso frammentarie e soggette a continue modifiche.
Il Rapporto affronta anche il tema dell’evasione fiscale, stimata dall’Agenzia delle Entrate in circa 35 miliardi di euro, pari a oltre un terzo dell’evasione complessiva. Parallelamente, oltre 15 milioni di contribuenti risultano “incapienti”, ossia privi di un’imposta sufficiente da cui detrarre o dedurre spese fiscali, con un effetto che comporta per l’erario un “risparmio” superiore ai 10 miliardi di euro.
Ulteriore elemento critico è rappresentato dall’eccessiva stratificazione del sistema di deduzioni e detrazioni. In Italia se ne contano circa 150, contro le sole 30 previste negli Stati Uniti, con inevitabili conseguenze in termini di complessità amministrativa, incertezza interpretativa e aumento del rischio di errori dichiarativi. Anche sotto questo profilo, il supporto di un avvocato tributarista diventa fondamentale per orientarsi tra agevolazioni, obblighi dichiarativi e verifiche fiscali, riducendo il rischio di contestazioni e sanzioni.
Il Rapporto, infine, evidenzia come l’intensificazione degli accertamenti fiscali tradizionali non abbia prodotto, negli anni successivi, un incremento significativo dell’adempimento spontaneo da parte dei contribuenti. Al contrario, l’esperienza dimostra che un sistema fondato esclusivamente sulla repressione ex post non è sufficiente a favorire una reale compliance fiscale. Da qui la necessità di sviluppare strumenti preventivi basati sull’incrocio delle informazioni contenute nell’Anagrafe tributaria, nei dati bancari e nelle comunicazioni dei sostituti d’imposta.
In un contesto caratterizzato da controlli sempre più sofisticati e da un sistema fiscale estremamente articolato, la consulenza di un avvocato tributarista rappresenta dunque non soltanto una garanzia di difesa tecnica in caso di accertamento, ma anche uno strumento strategico di prevenzione, trasparenza e corretta gestione del rapporto tra contribuente e fisco.
